11月24日
，國家稅務總局發布關於(yú)推廣應用全面數字化電子發票的公告，明確(què)自2024年12月1日起，在全國正式推廣應用數電發票。

國家稅務總局

關於(yú)推廣應用全面數字化電(diàn)子發票的公告

國家稅務總局公告2024年第11号

爲貫徹落實中辦、國辦《關於進一步深化稅收征管改革的意見》明確的“穩步實施發票電子化改革”“基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化，著(zhe)力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日廣東省、上海市和内蒙古自治區試點推行全面數字化電子發票（以下簡稱數電發票）以來，試點地區已逐步擴大至全國。試點推行工作平穩有序，取得瞭(le)優化營商環境、提升行政效能
、助力經濟社會數字化轉型的積極效果。國家稅務總局決定，在全國正式推廣應用數電發票，現将有關事項公告如下：

一、數電(diàn)發票是《中華人民共和國發票管理辦(bàn)法》中“電(diàn)子發票”的一種，是将發票的票面要素全面數字化、号碼全國統一賦予、開票額度智能授予、信息通過稅務數字賬戶等方式在征納主體之間自動流轉的新型發票。數電(diàn)發票與紙質發票具有同等法律效力。

二、數電發票爲單一聯次，以數字化形态存在，類别包括電子發票（增值稅專用發票）、電子發票（普通發票）、電子發票（航空運輸電子客票行程單）、電子發票（鐵路電子客票）、電子發票（機動車銷售統一發票）、電子發票（二手車銷售統一發票）等。數電發票可以根據特定業務标簽生成建築服務、成品油、報(bào)廢産(chǎn)品收購等特定業務發票。（樣式見附件1）

三、數電發票的票面基本内容包括：發票名稱(chēng)、發票号碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱(chēng)、規格型号

、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計、備(bèi)注、開票人等。

四、數電(diàn)發票的号碼爲20位，其中：第1-2位代表公曆年度的後兩位，第3-4位代表開票方所在的省級稅務局區域代碼，第5位代表開具渠道等信息，第6-20位爲順序編(biān)碼。

五、稅務機關建設全國統一的電子發票服務平台，提供免費的數電發票開票
、用票服務。對按照規定不使用網絡辦(bàn)稅、不具備網絡條件或者存在重大涉稅風險的，可以暫不提供服務，具體情形由省級稅務機關確(què)定。

六、稅務機關根據納稅人的稅收風險程度
、納稅信用級别、實際經營情況等因素，通過電(diàn)子發票服務平台授予發票總額度，並(bìng)實行動态調整。發票總額度，是指一個自然月内，納稅人發票開具總金額（不含增值稅）的上限額度。

納稅人因實際經營情況發生變(biàn)化需要調整發票總額度的，經主管稅務機關確(què)認後予以調整。

七、根據《中華人民共和國發票管理辦(bàn)法》《中華人民共和國發票管理辦(bàn)法實施細則》等相關規定，數電(diàn)發票的開具需要通過實人認證等方式進行身份驗證。

八、藍字數電(diàn)發票開具後，如發生銷售退回（包括全部退回和部分退回）、開票有誤、應稅服務中止（包括全部中止和部分中止）、銷售折讓等情形的，應當(dāng)按照規定開具紅字數電(diàn)發票。

（一）藍字數電發票未進行用途確(què)認及入賬確(què)認的，開票方發起紅沖流程，並(bìng)直接開具紅字數電發票。農産品收購發票、報廢産品收購發票、光伏收購發票等，無論是否進行用途確(què)認或入賬確(què)認，均由開票方發起紅沖流程，並(bìng)直接開具紅字數電發票。

（二）藍字數電發票已進行用途確認或入賬確認的（用於(yú)出口退稅勾選和確認的仍按現行規定執行），開票方或受票方均可發起紅沖流程，並(bìng)經對方確認《紅字發票信息確認單》（以下簡稱《確認單》，見附件2）後，由開票方開具紅字數電發票。《確認單》發起後72小時内未經確認的，自動作廢。若藍字數電發票已用於(yú)出口退稅勾選和確認的，需操作進貨憑證信息回退並(bìng)確認通過後，由開票方發起紅沖流程，並(bìng)直接開具紅字數電發票。

受票方已将數電發票用於(yú)增值稅申報抵扣的，應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字數電發票後，與《確認單》一並(bìng)作爲記賬憑證。

九、已開具的數電(diàn)發票通過電(diàn)子發票服務平台自動交付。開票方也可以通過電(diàn)子郵件、二維碼、下載打印等方式交付數電(diàn)發票。選擇下載打印方式交付的，數電(diàn)發票的票面自動标記並(bìng)顯示“下載次數”“打印次數”。

十、受票方取得數電發票後，如需用於(yú)申報抵扣增值稅進項稅額、成品油消費稅或申請出口退稅、代辦退稅、勾選成品油庫存的，應當通過稅務數字賬戶確(què)認用途。確(què)認用途有誤的，可以向主管稅務機關申請更正。

十一、單(dān)位和個人可以登錄自有的稅務數字賬戶、個人所得稅APP，免費查詢
、下載、打印、導(dǎo)出已開具或接受的數電發票；可以通過稅務數字賬戶
，對數電發票入賬與否打上标識；可以通過電子發票服務平台或全國增值稅發票查驗平台，免費查驗數電發票信息。

十二、本公告自2024年12月1日起施行。

特此公告。

國家稅務總局

2024年11月12日

一、什麽是數電發票？是否與(yǔ)紙質發(fā)票具有同等法律效力？

數電(diàn)發票是《中華人民共和國發票管理辦(bàn)法》中“電(diàn)子發票”的一種，是将發票的票面要素全面數字化、号碼全國統一賦予、開票額度智能授予、信息通過稅務數字賬戶等方式在征納主體之間自動流轉的新型發票。數電(diàn)發票與紙質發票具有同等法律效力。

數電發票爲單一聯次，以數字化形态存在，類别包括：電子發票（增值稅專用發票）、電子發票（普通發票）、電子發票（航空運輸電子客票行程單）、電子發票（鐵路電子客票）、電子發票（機動車銷售統一發票）、電子發票（二手車銷售統一發票）等。數電發票可以根據特定業務标簽生成建築服務、成品油、報(bào)廢産(chǎn)品收購等特定業務發票。

數電發票的票面基本内容包括：發票名稱(chēng)、發票号碼
、開票日期、購買方信息
、銷售方信息、項目名稱(chēng)、規格型号、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計、備(bèi)注、開票人等。

數電(diàn)發票的号碼爲20位，其中：第1—2位代表公曆年度的後兩位，第3—4位代表開票方所在的省級稅務局區域代碼，第5位代表開具渠道等信息，第6—20位爲順序編(biān)碼。

稅務機關建設全國統一的電子發票服務平台，提供免費的數電發票開票、用票服務。對按照規定不使用網絡辦(bàn)稅、不具備網絡條件或者存在重大涉稅風險的，可以暫不提供服務
，具體情形由省級稅務機關確(què)定。

二、數電(diàn)發票具有哪些優點(diǎn)？

數電發票同防僞稅控發票相比，将多個聯次改爲單(dān)一聯次，将依賴紙質形态存在改爲依賴數字形态存在，将線下申請領用介質後使用改爲在線實人認證後使用。主要有以下優點(diǎn)：

領票流程更簡化。數電發票實現“去介質”，納稅人不再需要預先領取專用稅控設備；通過“賦碼制”取消特定發票号段申領，發票信息生成後，系統自動分配唯一的發票号碼；通過“賦額制”自動爲納稅人賦予發票總額度。基於(yú)此，符合條件的新辦(bàn)納稅人基本實現“開業即可開票”。

開票用票更便捷。納稅人可以登錄全國統一規範電(diàn)子稅務局，使用其集成的電(diàn)子發票服務平台上的“發票業務”功能，即可進行發票開具、交付、查驗以及用途勾選等系列操作，享受“一站式”服務，不再需要登錄多個平台才能完成相關操作。納稅人如果在開票、受票的過程中遇到問題，可使用“征納互動”功能，享受智能咨詢和答疑服務；如果對賦予的發票總額度有異議，也可以通過“征納互動”向稅務機關提出。數電(diàn)發票取消瞭(le)特定版式，增加瞭(le)XML的數據電(diàn)文格式便利交付，同時保留PDF、OFD等格式，降低發票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。數電(diàn)發票的樣式可根據不同業務進行差異化展示，爲納稅人提供更優質的個性化服務。

入賬歸檔(dàng)一體化。通過制發電(diàn)子發票數據規範、出台電(diàn)子發票國家标準，實現數電(diàn)發票全流程數字化流轉。同時，通過稅務數字賬戶下載的數電(diàn)發票含有數字簽名，無需加蓋發票專用章即可入賬歸檔(dàng)。

三、數電(diàn)發(fā)票包括哪些特定業務發(fā)票？

在電子發票（增值稅專用發票）和電子發票（普通發票）兩類數電發票下，根據特定業務标簽，目前設置瞭(le)建築服務、成品油、報(bào)廢産品收購、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動産銷售、不動産經營租賃服務、農産品收購、光伏收購、代收車船稅、自産農産品銷售、差額征稅、機動車、二手車、代開發票、通行費、醫療服務、拖拉機和聯合收割機、稀土等特定業務發票。